Фискальное представительство и регистрация НДС в Швейцарии: обновления 2023 года
В этой статье налоговые специалисты Valcorp в Швейцарии расскажут о требованиях к регистрации НДС в Швейцарии и о том, в каких случаях необходимо назначать местного фискального представителя.
Фискальное представительство, также известное как «налоговое представительство», для предприятий-нерезидентов в Швейцарии предполагает наличие у физических или юридических лиц действующей лицензии на осуществление деятельности, выданной швейцарскими налоговыми органами.
Компании-нерезиденты имеют возможность делегировать свои полномочия по выполнению налоговых обязательств в Швейцарии фискальному представителю в соответствии с требованиями швейцарского законодательства.
Для предприятий, не входящих в ЕС, осуществляющих в Швейцарии торговую деятельность, которая приводит к возникновению обязательств по уплате НДС, скорее всего, потребуется назначение местного фискального представителя для обеспечения полного соблюдения швейцарского налогового законодательства.
Вы обязаны зарегистрироваться для уплаты НДС в Швейцарии:
- занимаясь импортом товаров и продукции на территорию Швейцарии;
- покупать и продавать товары на территории Швейцарии;
- продавать товары швейцарским потребителям через Интернет;
- хранение товаров и продукции на швейцарских складах;
- организация мероприятий и выставок, на которых клиенты платят за входной билет.
Как зарегистрироваться для уплаты швейцарского НДС?
Если вы хотите выставлять счета-фактуры с учетом швейцарского НДС, вам необходимо сначала зарегистрироваться для уплаты НДС, в чем вам может помочь ваш швейцарский налоговый представитель. После успешной регистрации налоговые органы выдадут вам номер НДС в письменном виде.
Затем налоговые органы уведомят Федеральное статистическое управление о регистрации Вашей компании. После этого ваша компания будет зарегистрирована в реестре IDE — центральной базе данных для идентификации компаний.
Срок регистрации составляет примерно 4 недели.
Документы для регистрации НДС в Швейцарии:
- Форма заявления
- Данные о компании (название, юридический адрес)
- Подтверждение соответствия порогу регистрации НДС (если применимо)
- Финансовые данные компании
Обратите внимание, что для регистрации компании в налоговых органах необходимо внести финансовую гарантию в виде денежных средств или облигаций. Сумма финансовой гарантии равна 3% от годового налогооблагаемого оборота в Швейцарии, при этом минимальная сумма составляет 2 000 франков (около 2 073 евро), а максимальная — 250 000 франков (около 259 113 евро).
Каковы ставки НДС в Швейцарии?
Большинство услуг в Швейцарии облагается стандартной ставкой НДС. Однако некоторые услуги, связанные с удовлетворением основных потребностей человека, облагаются по пониженным ставкам НДС.
- Стандартная ставка НДС: 7.7%
- Промежуточная ставка: 3.7%
- Пониженная ставка НДС: 2,5%.
- С 1 января 2024 года ставки НДС в Швейцарии будут следующими:
- Стандартная ставка НДС увеличится с 7,7% (2023 г.) до 8,1% (2024 г.)
- Пониженная ставка увеличится с 2,5% (2023 г.) до 2,6% (2024 г.)
- Промежуточная ставка увеличится с 3,7% (2023 г.) до 3,8% (2024 г.)
Требования к назначению фискального представителя/налогового представителя в Швейцарии
Фискальное представительство, также известное как «налоговое представительство», для предприятий-нерезидентов в Швейцарии предполагает наличие у физических или юридических лиц действующей лицензии на осуществление деятельности, выданной швейцарскими налоговыми органами.
Компании-нерезиденты имеют возможность делегировать свои полномочия по выполнению налоговых обязательств в Швейцарии фискальному представителю в соответствии с требованиями швейцарского законодательства.
Для предприятий, не входящих в ЕС, осуществляющих в Швейцарии торговую деятельность, которая приводит к возникновению обязательств по уплате НДС, вероятно, потребуется назначение местного фискального представителя для обеспечения полного соблюдения швейцарского налогового законодательства.
Для точной оценки необходимости назначения налогового представителя в Швейцарии мы предлагаем вам связаться с нами.
Необходимо ли назначать налогового представителя в Швейцарии?
Если ваша компания, не являющаяся резидентом ЕС, осуществляет в Швейцарии продажи, приводящие к возникновению НДС, то вероятность того, что назначение налогового представителя будет необходимо, достаточно высока.
Тем не менее, исчерпывающее определение обязанности назначить фискального представителя будет зависеть от следующих соображений:
- Является ли ваша компания юридическим лицом, не являющимся резидентом ЕС?
- Осуществляет ли ваша компания на территории Швейцарии деятельность по реализации продукции, которая влечет за собой возникновение обязательств по уплате НДС?
- Имеет ли ваша компания постоянное представительство в Швейцарии?
Чем может помочь VALCORP?
Выбрав Valcorp в качестве фискального представителя в Швейцарии, вы получите беспроблемный процесс.
Мы предоставляем полный спектр услуг фискальных представителей:
- Лицензированные фискальные представители
- Налоговые и бухгалтерские услуги
- Обеспечение соответствия законодательству
Valcorp доверяют крупнейшие компании мира в качестве своих налоговых представителей в Швейцарии. Мы обладаем доказанной репутацией.
Мы оказали помощь сотням компаний в оформлении налогового представительства и регистрации НДС в Швейцарии.
Компания Valcorp расположена в бизнес-центре Nations, Женева, Швейцария. Свяжитесь с нами по электронной почте: info@valcorp.eu или по телефону +37255658650, и один из наших швейцарских налоговых консультантов свяжется с Вами.
Для получения более подробной информации о фискальном представительстве и регистрации НДС в Швейцарии предлагаем Вам ознакомиться с нашими статьями о регистрации НДС в Швейцарии , а также о фискальном представительстве в Швейцарии.
Свяжитесь с нами, используя приведенную ниже контактную форму: